Empresa manufacturera: totes les deduccions i ajuts fiscals disponibles

La indústria manufacturera espanyola està formada per més de 150.000 empreses que generen l'11,8% del valor afegit brut de l'economia i empren més de 2,17 milions de persones (INE, 2024). El sector va facturar 857.826 milions d'euros el 2024, amb una productivitat mitjana de 74.209€ per persona ocupada — un 4,2% més que l'any anterior. I tanmateix, el sistema d'incentius fiscals dissenyat per impulsar la innovació industrial continua sent infrautilitzat: només una fracció de les empreses que innoven en els seus processos aplica les deduccions que els corresponen.

Aquest article reuneix totes les deduccions i ajuts fiscals disponibles per a una empresa manufacturera a Espanya. Un mapa complet perquè cap incentiu quedi sense aprofitar.

Mapa d'incentius fiscals per a l'empresa manufacturera

Una empresa manufacturera pot accedir a sis mecanismes d'incentiu fiscal diferents, tots compatibles entre si. El detall complet de cadascun està a la nostra guia d'incentius fiscals per a empreses innovadores. Aquí es presenten amb l'enfocament específic del sector industrial.

Les empreses de dimensió reduïda (xifra de negocis inferior a 10M€) tributen al 23% el 2026 i tenen accés al règim complet d'incentius ERD, incloent l'amortització accelerada i la reserva de anivellament (AEAT, 2024).

Quants d'aquests incentius aplica la teva empresa? Sol·licita un diagnòstic gratuït i t'indiquem quins pots activar.

Deduccions per R+D+i: l'incentiu de major impacte

L'article 35 de la LIS és l'eina fiscal més potent per a una empresa manufacturera que innova. La clau està a identificar quines activitats del dia a dia generen deducció.

Quines activitats manufactureres són deduïbles?

Per a projectes en la cadena de valor de l'automoció, la deducció per IT s'incrementa fins al 50%. Amb 2.278 robots instal·lats només en automoció el 2024 (IFR, 2025), aquest sector concentra el major incentiu fiscal disponible.

Despeses deduïbles

Els principals conceptes de despesa deduïble per a una empresa manufacturera són:

• Personal tècnic: enginyers de processos, de producte, de mètodes, tècnics de laboratori.
• Amortització: maquinària, equips d'assaig, utillatges afectes al projecte.
• Programari: llicències CAD/CAM, PLM, MES, simulació (fins a 1M€/any en adquisició de tecnologia).
• Materials: prototips, sèries de validació, matèries primeres d'assaig.
• Subcontractació: centres tecnològics, universitats, enginyeries (a Espanya/UE/EEE).

Subvencions específiques per a la indústria manufacturera

A més de les deduccions fiscals, el sector manufacturer té accés a programes de subvencions específics:

Les subvencions són compatibles amb les deduccions fiscals. L'única condició és restar la part subvencionada de la base de la deducció. Els ajuts del Ministeri d'Indústria per a R+D+i en manufactura combinen préstec al 0% d'interès amb tram de subvenció no reemborsable, cosa que els converteix en una font de finançament molt atractiva per a projectes industrials.

Programes autonòmics

Diverses comunitats autònomes ofereixen línies addicionals per a pimes industrials:

• Catalunya: ACCIÓ inversions productives, Cupons Indústria 4.0.
• Madrid: ajuts a pimes industrials de menys de 50 treballadors per a infraestructura i equipament.
• Comunitat Valenciana: programa INPYME per a inversions en pimes de sectors industrials.
• Extremadura: ajuts per a la transformació digital d'empreses industrials.

Com combinar tots els incentius?

Tots els mecanismes descrits són acumulables. Vegem un exemple amb una empresa manufacturera ERD que inverteix 400.000€ en un projecte de millora de processos amb dos tècnics dedicats:

Un estalvi equivalent al 20% de la inversió el primer any. Si el projecte qualifica com a R+D (25-42%), la deducció directa es duplica.

La teva empresa té un projecte d'innovació en marxa? Contacta amb nosaltres per maximitzar el retorn fiscal de la teva inversió.

L'informe motivat: seguretat jurídica per a l'empresa manufacturera

L'informe motivat del Ministeri de Ciència i Innovació certifica que les activitats de l'empresa qualifiquen com a R+D o innovació tecnològica. Des de la sentència del Tribunal Suprem d'octubre de 2024, aquest informe és vinculant per a l'Agència Tributària (AEAT, 2024).

Per a una empresa manufacturera, l'informe motivat és especialment rellevant perquè les activitats d'innovació de procés — que són les més habituals al sector — solen generar dubtes sobre la seva classificació. Amb l'informe vinculant, l'empresa aplica la deducció amb plena seguretat jurídica.

Següent pas

El 34,8% de les empreses industrials espanyoles són innovadores (INE, 2024). Si la teva empresa manufacturera n'és una — i si inverteix en millorar els seus processos, digitalitzar la seva planta o desenvolupar nous productes — té a la seva disposició un sistema d'incentius que pot reduir significativament el cost d'innovar.

A Tecnocim Innova portem més de 30 anys treballant amb empreses manufactureres per maximitzar els seus incentius fiscals. Coneixem el sector, identifiquem les activitats deduïbles — des de l'enginyeria de processos fins al programari industrial — i gestionem l'informe motivat vinculant per garantir la seguretat jurídica davant l'Agència Tributària.

Sol·licita un diagnòstic gratuït i t'indicarem quant pot recuperar la teva empresa.