Patent Box Espanya 2026: Tributa al 10% en lloc del 25% per la teva R+D

El Patent Box (article 23 de la Llei 27/2014 de l'Impost sobre Societats) permet a les empreses espanyoles tributar només el 40% de les rendes obtingudes per la cessió del dret d'ús o d'explotació de patents i altres actius intangibles protegits (i per la seva transmissió a entitats no vinculades). L'explotació de l'actiu per la mateixa empresa no hi està inclosa. A la pràctica, el tipus efectiu passa del 25% al 10% — una reducció del 60% de la tributació (BOE, 2014).

Com funciona el Patent Box?

La teva empresa té patents o software propi? Sol·licita un diagnòstic gratuït i avaluem si pots aplicar el Patent Box.

Quins actius intangibles són elegibles?

Elegibles: patents d'invenció, models d'utilitat, certificats complementaris de protecció de medicaments i de productes fitosanitaris, dibuixos i models legalment protegits i software avançat registrat que derivi d'activitats de R+D. L'actiu ha de derivar d'activitats de R+D+i.

No elegibles: marques comercials, noms de domini, drets d'autor sobre obres literàries, i plànols, fórmules o procediments secrets i informacions sobre experiències industrials, comercials o científiques (know-how), exclosos expressament per l'art. 23.5 LIS.

Coeficient Nexus: vincula la reducció amb el grau d'implicació directa de l'empresa en la creació de l'actiu. Les empreses que han desenvolupat internament les seves patents obtenen la reducció màxima del 60%.

Com sol·licitar el Patent Box?

1. Identificar actius intangibles elegibles
2. Documentar la creació: despeses de R+D associades al desenvolupament
3. Calcular el coeficient Nexus
4. Valorar un acord previ amb l'AEAT (opcional): de valoració d'ingressos i despeses o de qualificació dels actius (art. 23.6 i 23.7 LIS)
5. Portar registres comptables diferenciats: els necessaris per determinar els ingressos i les despeses directes de cada actiu
6. Aplicar la reducció a la declaració de l'IS

Patent Box + deduccions R+D+i: el doble incentiu

Fase de desenvolupament:

1. Deduccions R+D+i (art. 35 LIS): 25-59% de deducció
2. Bonificacions personal investigador: 40-50% SS
3. Ajuts CDTI: finançament + informe motivat

Fase d'explotació:

1. Patent Box (art. 23 LIS): reducció del 60% de la tributació

Resultat combinat: l'empresa redueix el cost del desenvolupament I redueix la tributació dels ingressos que genera. Per a empreses amb patents o software propi, l'estalvi fiscal acumulat pot ser molt rellevant.

Sectors amb més potencial: tecnologia i software, farmacèutica, indústria manufacturera, enginyeria, agroalimentació i energia.

A Catalunya, les empreses poden usar els Cupons ACCIÓ d'innovació per finançar l'auditoria de propietat industrial necessària per identificar actius elegibles.

Vols aplicar el Patent Box a la teva empresa? A Tecnocim Innova gestionem el Patent Box juntament amb les deduccions R+D+i, bonificacions i subvencions. Contacta amb nosaltres per a una valoració sense compromís.