Incentius Fiscals R+D+i: Estratègia Fiscal Integral per a la teva Empresa

Sí, tots els mecanismes són acumulables. La restricció més rellevant és que, en grans empreses, les deduccions de l'IS i les bonificacions SS no poden aplicar-se al mateix investigador simultàniament. Aquesta restricció s'elimina per a empreses que posseeixin el Segell PIME Innovadora, que atorga compatibilitat plena. El Segell és gratuït, de validesa triennal i es gestiona telemàticament davant el Ministeri de Ciència. La suma total d'incentius públics no pot superar el 60% del cost salarial anual per investigador bonificat.

La classificació correcta pot suposar una diferència de fins a 30 punts percentuals en la deducció. La R+D (Art. 35.1 LIS) exigeix novetat científica objectiva: l'avenç no ha d'existir prèviament en l'estat de l'art. Genera una deducció del 25% sobre les despeses de l'exercici, que puja al 42% sobre l'excés respecte a la mitjana dels dos anys anteriors, més un 17% addicional per personal investigador exclusiu i un 8% per actius dedicats. La innovació tecnològica (Art. 35.2 LIS) només exigeix que l'avenç sigui nou per a l'empresa, encara que la tecnologia ja existeixi al mercat. Genera un 12% fix. Tecnocim realitza la classificació tècnica de cada projecte per maximitzar el tipus aplicable.

El límit general de deduccions R+D+i és el 25% de la quota íntegra neta de l'IS. Aquest límit puja al 50% quan les deduccions generades en l'exercici superen el 10% de la quota íntegra. Les deduccions no aplicades poden arrossegar-se durant 18 anys. Com a exemple verificat de Tecnocim: una empresa de fabricació de maquinària amb 1.331.104 € en despeses R+D va recuperar 159.732 € en deduccions IT (12%). L'estratègia combinada amb bonificacions SS i amortització pot cobrir entre el 50% i el 80% del cost total del projecte d'innovació.

No és legalment obligatori en tots els casos, però és molt recomanable. L'informe motivat vinculant, emès pel Ministeri de Ciència i Innovació, certifica la qualificació de les activitats com a R+D o IT. Després de les sentències del Tribunal Suprem d'octubre de 2024 (recursos 948/2023, 1633/2023 i 1635/2023), aquest informe és vinculant per a l'AEAT quant a la qualificació d'activitats. Sense ell, l'empresa assumeix més risc en una inspecció. És obligatori per al Tax Lease (via AIE) i molt recomanable per al crèdit fiscal Art. 39.2.

Sí, mitjançant dues vies. El crèdit fiscal (Art. 39.2 LIS) permet a empreses sense quota positiva sol·licitar el cobrament en efectiu del 80% de la deducció a l'AEAT, amb límits d'1 M€ per IT i 3 M€ per R+D+IT combinats l'any. Requereix esperar un exercici des de la generació de la deducció i mantenir la plantilla mitjana durant 24 mesos. El Tax Lease (estructura AIE sota Art. 48 LIS) és una alternativa que proporciona finançament en uns 6 mesos sense condicions de plantilla, tot i que requereix informe motivat i involucra un inversor privat. Tecnocim avalua quina de les dues vies és més favorable per a cada cas.