Enginyeria de processos com a innovació tecnològica: deducció del 12%

L'article 35.2 de la Llei de l'Impost de Societats menciona explícitament l'enginyeria de processos de producció com una de les activitats elegibles per a la deducció per innovació tecnològica. No és una interpretació ni una analogia: la pròpia llei inclou aquesta activitat pel seu nom. Tot i això, la majoria de les empreses industrials que redissenyen línies de producció, optimitzen processos de fabricació o integren noves tecnologies a planta no apliquen la deducció del 12% que els correspon.

Segons dades de l'INE (2024), el 34,8% de les empreses industrials espanyoles són innovadores, però les deduccions fiscals aplicades no es corresponen amb aquest percentatge. L'enginyeria de processos és, probablement, l'activitat deduïble més infrautilitzada del sistema fiscal espanyol. I això que les empreses espanyoles van invertir 23.554 milions d'euros en innovació el 2024, un 13% més que el 2022 (INE, 2024).

Què diu exactament la llei sobre l'enginyeria de processos?

L'article 35.2 de la Llei 27/2014 de l'Impost de Societats defineix les activitats d'innovació tecnològica i enumera quatre categories de despeses deduïbles. La segona categoria és, textualment:

"Disseny industrial i enginyeria de processos de producció, que inclouran la concepció i l'elaboració dels plànols, dibuixos i suports destinats a definir els elements descriptius, especificacions tècniques i característiques de funcionament necessaris per a la fabricació, prova, instal·lació i utilització d'un producte."

Això cobreix directament el treball que realitzen els enginyers de processos a qualsevol empresa industrial: dissenyar com es fabrica un producte, definir les estacions de treball, establir els paràmetres de producció i documentar les especificacions tècniques.

La deducció aplicable és del 12% sobre les despeses incorregudes en aquestes activitats durant l'exercici fiscal. Per a projectes en la cadena de valor de l'automoció, la deducció s'incrementa fins al 50% (Art. 35.2 LIS, des de juny de 2020).

El teu equip d'enginyeria treballa en millorar processos de producció? Descobreix quant pots deduir amb un diagnòstic gratuït.

Quins projectes d'enginyeria de processos qualifiquen per a la deducció?

Per generar la deducció, el projecte ha de suposar un avenç tecnològic en els processos de producció de l'empresa. No n'hi ha prou amb una millora organitzativa o un canvi estètic — hi ha d'haver un component tècnic que millori substancialment com es fabrica el producte.

Aquests són exemples concrets de projectes que qualifiquen com a innovació tecnològica sota l'article 35 de la LIS:

Projectes que NO qualifiquen

• Reorganització de torns o canvis de personal sense component tecnològic.
• Manteniment preventiu o correctiu de maquinària existent.
• Compra d'equips estàndard sense projecte d'integració tècnica.
• Millores purament estètiques en el producte o la instal·lació.
• Implantació de metodologies organitzatives (lean, kaizen) sense canvi tecnològic associat.

Matís important: un projecte lean manufacturing que inclogui un component d'enginyeria de processos — per exemple, el redisseny tècnic d'una estació de treball amb nous utillatges — sí pot generar deducció per la part d'enginyeria, encara que la metodologia lean en si no sigui deduïble.

Despeses deduïbles en un projecte d'enginyeria de processos

Les despeses que integren la base de la deducció del 12% han d'estar directament relacionades amb l'activitat d'enginyeria de processos i individualitzades per projecte (Art. 35.2 LIS):

Les despeses han de correspondre a activitats realitzades a Espanya o a la UE/EEE. El termini d'aplicació de les deduccions generades és de 18 anys (AEAT, 2024).

Tens un projecte de millora de processos en marxa? La classificació correcta pot generar un estalvi fiscal significatiu. Contacta amb nosaltres per a una avaluació sense compromís.

Enginyeria de processos vs R+D: quan aplica el 25-42%?

La majoria de projectes d'enginyeria de processos qualifiquen com a innovació tecnològica (12%). Tanmateix, quan el projecte implica novetat científica objectiva — un avenç en l'estat de l'art que no existia prèviament — pot qualificar com a R+D amb deduccions del 25% al 42%.

La diferència entre el 12% i el 42% en un projecte de 300.000€ és de 90.000€ en deducció. Una classificació correcta té un impacte directe en el compte de resultats. Per a més detall sobre tots els incentius fiscals per a empreses innovadores, consulta la nostra guia.

L'informe motivat: documentar per deduir amb seguretat

L'enginyeria de processos és una activitat tècnica que genera documentació de forma natural: plànols, especificacions, informes de validació, memòries de càlcul. Aquesta documentació és la base per obtenir l'informe motivat del Ministeri de Ciència i Innovació, que des de la sentència del Tribunal Suprem d'octubre de 2024 és vinculant per a l'Agència Tributària (AEAT, 2024).

L'informe motivat certifica que l'activitat qualifica com a innovació tecnològica (o R+D) i quantifica les despeses elegibles. Amb ell, l'empresa aplica la deducció amb plena seguretat jurídica.

A Tecnocim Innova gestionem el procés complet: identifiquem quines activitats d'enginyeria de processos són deduïbles, preparem la memòria tecnicoeconòmica i tramitem l'informe motivat.

Següent pas

Si la teva empresa compta amb un departament d'enginyeria de processos — o subcontracta aquest tipus de serveis — probablement està realitzant activitats que generen deducció fiscal del 12% al 42%. La llei ho contempla expressament, i l'informe motivat vinculant elimina qualsevol incertesa.

A Tecnocim Innova portem més de 30 anys ajudant empreses industrials a maximitzar les seves deduccions fiscals. Sol·licita un diagnòstic gratuït i t'indicarem quant pot recuperar la teva empresa pels seus projectes d'enginyeria de processos.