Incentius fiscals per a empreses innovadores a Espanya: mapa complet

Les empreses espanyoles van invertir 23.554 milions d'euros en innovació el 2024, un 13% més que el 2022 (INE, Enquesta sobre Innovació, 2024). Tot i això, una part significativa d'aquestes empreses no aprofita el conjunt complet d'incentius fiscals a la seva disposició. El sistema espanyol ofereix almenys sis mecanismes diferents, tots compatibles entre si, que poden reduir dràsticament el cost efectiu d'innovar.

Aquest article presenta el mapa complet d'incentius fiscals per a empreses innovadores a Espanya, amb els percentatges, requisits i compatibilitats de cadascun.

Sis incentius fiscals que tota empresa innovadora hauria de conèixer

Espanya compta amb un dels sistemes d'incentius fiscals a la innovació més competitius d'Europa. Aquests són els sis mecanismes principals, tots regulats a la Llei 27/2014 de l'Impost de Societats o en normativa complementària:

Tots aquests mecanismes són acumulables entre si. Una empresa pot aplicar deduccions per R+D+i, bonificar el seu personal investigador, amortitzar de forma accelerada els equips del projecte i, si genera propietat intel·lectual, tributar menys per les rendes obtingudes. La clau està en la correcta documentació i classificació de cada activitat.

Saps quants d'aquests incentius aplica la teva empresa? Sol·licita un diagnòstic gratuït i t'indiquem quins pots activar.

Deduccions fiscals per R+D+i: del 12% al 42%

Les deduccions de l'article 35 de la LIS són l'incentiu més conegut i el de major impacte directe en la quota de l'Impost de Societats. La llei distingeix dues categories amb percentatges molt diferents.

Investigació i desenvolupament (Art. 35.1)

Les activitats que generen novetat científica objectiva — avenços en l'estat de l'art que no existien prèviament — permeten deduccions de:

• 25% sobre les despeses de l'exercici en R+D.
• 42% sobre l'excés respecte a la mitjana dels dos anys anteriors.
• +17% addicional per despeses en personal investigador qualificat amb dedicació exclusiva.
• +8% per inversions en immobilitzat material o intangible afecte exclusivament a R+D.

Innovació tecnològica (Art. 35.2)

Les activitats que suposen un avenç tecnològic per a l'empresa — encara que la tecnologia ja existeixi al mercat — generen una deducció del 12%. Les despeses elegibles inclouen enginyeria de processos, disseny industrial, diagnòstic tecnològic i adquisició de tecnologia avançada (fins a 1M€/any).

Per a projectes d'automatització industrial o implantació de programari avançat, aquesta via és especialment rellevant.

Monetització sense beneficis (Art. 39.2 LIS)

Les empreses sense quota suficient per aplicar les deduccions poden sol·licitar el seu abonament en efectiu a l'Agència Tributària. Aquest mecanisme de crèdit fiscal és especialment útil per a startups i pimes en fase de creixement. Les deduccions no aplicades es poden arrossegar durant 18 anys.

Quins altres beneficis existeixen més enllà de les deduccions?

Les deduccions de l'article 35 són només una part del sistema. Aquests quatre mecanismes complementaris amplien l'estalvi de forma significativa.

Patent Box (Art. 23 LIS)

El Patent Box permet reduir un 60% la tributació sobre les rendes generades per la cessió o explotació de determinats actius intangibles. A la pràctica, el tipus efectiu passa del 25% al 10% per a aquestes rendes.

Els actius elegibles són:

• Patents i models d'utilitat.
• Certificats complementaris de protecció (medicaments, fitosanitaris).
• Dibuixos i models legalment protegits derivats de R+D+i.
• Programari avançat registrat derivat d'activitats de R+D.

No aplica a marques, obres literàries o artístiques, drets d'imatge ni programari comercial genèric.

Bonificacions en Seguretat Social

Les bonificacions per personal investigador permeten reduir un 40% la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes del personal dedicat en exclusiva a R+D+i. L'estalvi mitjà se situa entre 3.000€ i 4.000€ anuals per investigador.

Hi ha increments addicionals:

• +5% per la contractació de dones investigadores.
• +5% per a investigadors menors de 30 anys (o 35 amb discapacitat reconeguda).

Les empreses amb menys de 10 investigadors poden aplicar la bonificació directament en els seus butlletins de cotització, sense necessitat d'informe motivat.

Amortització accelerada

Els actius afectes a activitats de R+D+i gaudeixen d'amortització accelerada: les empreses de dimensió reduïda poden aplicar un coeficient multiplicador de ×2 sobre les taules oficials. A més, els elements de l'immobilitzat material i intangible afectes exclusivament a R+D es poden amortitzar lliurement, cosa que permet deduir el 100% del cost en l'exercici d'adquisició.

Segell PIME Innovadora

El Segell PIME Innovadora és una distinció del Ministeri de Ciència i Innovació que acredita la condició innovadora de l'empresa. Per obtenir-lo, la pime ha de complir almenys un d'aquests criteris:

• Haver rebut finançament públic per a R+D+i en els últims 3 anys (CDTI, convocatòries públiques).
• Posseir una patent pròpia en explotació des de fa menys de 5 anys.
• Haver obtingut un informe motivat vinculant favorable en els 3 últims anys.

El segell dona accés preferent a les bonificacions de Seguretat Social i permet participar en la compra pública innovadora.

La teva empresa podria obtenir el Segell PIME Innovadora? Consulta amb el nostre equip els requisits i el procés de sol·licitud.

Com combinar tots els incentius en un mateix projecte

Els sis mecanismes són compatibles entre si. Vegem un exemple pràctic amb una pime industrial que inverteix 500.000€ en un projecte de R+D amb dos investigadors dedicats:

Si l'empresa genera propietat intel·lectual patentable, el Patent Box afegiria una reducció del 60% sobre les rendes futures d'explotació.

Resultat: un estalvi equivalent al 32,9% de la inversió el primer any, sense comptar l'efecte del Patent Box. La deducció no aplicada es pot arrossegar 18 anys.

L'informe motivat: seguretat jurídica per als teus incentius

L'informe motivat del Ministeri de Ciència i Innovació certifica que les activitats de l'empresa qualifiquen com a R+D o innovació tecnològica. Des de la sentència del Tribunal Suprem d'octubre de 2024 (recursos 948/2023, 1633/2023 i 1635/2023), aquest informe és vinculant per a l'Agència Tributària.

Què cobreix l'informe motivat?

• Qualificació de l'activitat (R+D o IT).
• Quantificació de les despeses elegibles.
• Base per aplicar les deduccions i bonificacions amb seguretat jurídica plena.

A Tecnocim Innova gestionem el procés complet, des de la identificació d'activitats elegibles fins a l'obtenció de l'informe.

Següent pas

El 34,8% de les empreses industrials espanyoles són innovadores (INE, 2024). Si la teva empresa n'és una — o aspira a ser-ho — té a la seva disposició un sistema d'incentius fiscals que pot reduir significativament el cost d'innovar. La clau està en conèixer totes les vies, combinar-les correctament i documentar cada projecte amb rigor.

A Tecnocim Innova portem més de 30 anys ajudant empreses a maximitzar els seus incentius fiscals per R+D+i. Sol·licita un diagnòstic gratuït i t'indicarem quins incentius pots activar a la teva empresa.