Deducció per innovació tecnològica: guia pas a pas per a empreses

La deducció per innovació tecnològica permet a les empreses recuperar el 12% de les despeses dedicades a obtenir nous productes, processos de producció o millores substancials dels existents. Està regulada a l'article 35.2 de la Llei de l'Impost sobre Societats i és una de les eines fiscals més accessibles per a empreses industrials i de serveis.

A diferència de la deducció per R+D (25-42%), que exigeix novetat a nivell mundial, la innovació tecnològica només requereix novetat subjectiva — que l'avenç sigui nou per a l'empresa, encara que ja existeixi al mercat. Això obre la porta a moltes més empreses de les que creuen poder beneficiar-se'n.

Quins requisits ha de complir l'activitat?

Perquè una activitat qualifiqui com a innovació tecnològica deduïble, ha de complir tres condicions:

1. Avenç tecnològic: el resultat ha de suposar un avenç en l'obtenció de nous productes o processos, o millores substancials dels ja existents
2. Novetat subjectiva: l'avenç ha de ser nou per a l'empresa (no s'exigeix novetat a nivell mundial com en R+D)
3. Incertesa tecnològica: ha d'existir algun grau d'incertesa sobre el resultat final o la viabilitat tècnica

Activitats que qualifiquen

• Disseny industrial i enginyeria de processos de producció
• Adquisició de tecnologia avançada (patents, llicències, know-how) fins a 1M€/any
• Obtenció del certificat de compliment de normes de qualitat (ISO, UNE)
• Elaboració de mostraris tèxtils, calçat, moble, joguina i marroquineria

Activitats que NO qualifiquen

• Canvis estètics o de disseny sense avenç funcional
• Producció rutinària o enginyeria de manteniment
• Adaptació de productes a normatives sense millora substancial
• Estudis de mercat o activitats comercials

No tens clar si el teu projecte qualifica? El nostre equip d'informe motivat vinculant pot avaluar-lo sense compromís.

Quines despeses són deduïbles?

La base de la deducció inclou les despeses del període impositiu corresponents a:

Les despeses han de correspondre a activitats realitzades a Espanya, la UE o l'Espai Econòmic Europeu.

Procés pas a pas per aplicar la deducció

Pas 1: Identificar els projectes elegibles

Revisa els projectes de la teva empresa de l'exercici fiscal i separa les activitats d'innovació (nous productes, nous processos, millores substancials) de l'enginyeria rutinària.

Pas 2: Documentar l'avenç tecnològic

• Estat de l'art previ (què existia abans)
• Objectiu tecnològic del projecte
• Activitats realitzades i metodologia
• Resultat obtingut i novetat respecte a l'estat previ

Pas 3: Individualitzar i quantificar les despeses

Assigna els costos de personal, materials, col·laboracions i programari a cada projecte. Només es dedueixen les despeses directament vinculades a l'activitat innovadora.

Pas 4: Calcular la deducció

Aplica el 12% sobre la base de despeses elegibles. La deducció s'aplica a la quota íntegra de l'Impost de Societats, amb un límit del 25% de la quota íntegra (50% si les despeses de R+D+i superen el 10% de la xifra de negocis).

Pas 5: Acreditar l'activitat (opcional però recomanable)

Dues vies d'acreditació:

• Informe motivat vinculant: emès pel CDTI o entitat acreditada. Vincula l'Agència Tributària i elimina la inseguretat jurídica.
• Consulta vinculant a la DGT: resposta de la Direcció General de Tributs sobre la qualificació del projecte.

Pas 6: Incloure a la declaració de l'Impost de Societats

Consignar la deducció a la casella corresponent del model 200. Si l'empresa no té quota suficient per absorbir la deducció, pot monetitzar-la o aplicar-la en exercicis futurs (sense límit temporal).

Compatibilitat amb altres ajuts

La deducció per innovació tecnològica és compatible amb:

• Bonificacions de Seguretat Social del personal investigador (amb limitacions si l'empresa no té segell PIME innovadora)
• Amortització accelerada dels actius afectes a la innovació
• Subvencions: la part de la despesa coberta per una subvenció es descompta de la base de deducció
• Patent Box: si el resultat genera ingressos per cessió de tecnologia

Següent pas

La deducció per innovació tecnològica és probablement l'incentiu fiscal més infrautilitzat per les empreses espanyoles. Si la teva empresa dissenya productes, millora processos o implanta tecnologia nova, és molt probable que tinguis despeses deduïbles que no estàs aprofitant.

A Tecnocim Innova portem més de 30 anys ajudant empreses a identificar, quantificar i acreditar les seves deduccions per R+D+i. Podem revisar els teus projectes de l'exercici i calcular exactament quant pots recuperar.

Contacta amb nosaltres per a un diagnòstic gratuït dels teus projectes d'innovació.