Disseny industrial de producte: quan aplica la deducció per innovació

L'article 35.2 de la Llei de l'Impost sobre Societats menciona expressament el disseny industrial com una activitat d'innovació tecnològica. Això significa que les despeses en concepció de productes, elaboració de plànols, especificacions tècniques i prototips es poden deduir al 12% a l'Impost de Societats.

No obstant això, no tot el disseny industrial qualifica. La llei exigeix un avenç tecnològic en l'obtenció de nous productes o millores substancials dels existents. Un redisseny estètic sense novetat tècnica no hi entra. Un nou producte amb especificacions funcionals que no existien abans, sí.

El disseny industrial és deduïble com a innovació tecnològica?

Sí, sempre que compleixi dues condicions:

1. Que impliqui un avenç tecnològic: el resultat ha de ser un producte nou o substancialment millorat des del punt de vista tecnològic (no només estètic)
2. Que inclogui activitats de disseny industrial i enginyeria de processos: la llei menciona expressament la concepció i elaboració de plànols, dibuixos i suports destinats a definir elements descriptius, especificacions tècniques i característiques de funcionament

La deducció és del 12% de les despeses efectuades en el període impositiu. A diferència de la deducció per R+D (25-42%), que exigeix novetat objectiva a nivell mundial, la innovació tecnològica només requereix novetat subjectiva — és a dir, que sigui nova per a l'empresa, encara que ja existeixi al mercat.

Això fa que el disseny industrial sigui un dels conceptes més accessibles dins les deduccions de l'article 35 LIS.

La teva empresa dissenya productes industrials? El nostre equip d'informe motivat vinculant pot avaluar si els teus projectes qualifiquen per a la deducció del 12%.

Què diu l'article 35.2 LIS sobre disseny industrial

El text legal defineix com a innovació tecnològica l'activitat el resultat de la qual sigui un avenç tecnològic en l'obtenció de nous productes o processos de producció o millores substancials dels ja existents.

Dins les activitats deduïbles, la llei inclou expressament:

"Disseny industrial i enginyeria de processos de producció, que inclouran la concepció i l'elaboració dels plànols, dibuixos i suports destinats a definir els elements descriptius, especificacions tècniques i característiques de funcionament necessaris per a la fabricació, prova, instal·lació i utilització d'un producte."

A més, inclou l'elaboració de mostraris en sectors específics: tèxtil, calçat, adobament, marroquineria, joguina, moble i fusta.

La base de la deducció està constituïda per les despeses del període corresponents a aquestes activitats, sempre que es realitzin a Espanya, en un estat membre de la UE o de l'Espai Econòmic Europeu.

Quines activitats de disseny industrial són deduïbles

Activitats que SÍ qualifiquen

• Concepció de nous productes: definició funcional, especificacions tècniques, requisits de fabricació
• Elaboració de plànols i dibuixos tècnics: plànols CAD/CAM 2D i 3D, modelatge paramètric, simulacions de muntatge
• Enginyeria de producte: càlculs estructurals, anàlisi d'elements finits (FEA), simulacions tèrmiques o de fluids
• Prototips funcionals: fabricació de prototips per validar les especificacions de disseny
• Mostraris tècnics: col·leccions amb novetat en materials, processos o funcionalitat (tèxtil, calçat, moble, joguina, marroquineria, adobament, fusta)
• Programari de disseny: amortització de llicències CAD, CAM, CAE, PLM utilitzades en els projectes d'innovació

Activitats que NO qualifiquen

• Redisseny purament estètic sense canvi funcional ni tecnològic
• Adaptació de productes existents a normatives sense millora substancial
• Canvis de color, packaging o imatge de marca
• Enginyeria rutinària o de manteniment
• Producció en sèrie (només la fase de disseny és deduïble, no la fabricació)

Sectors amb menció expressa a la llei

L'article 35.2 LIS atorga un tractament especial a l'elaboració de mostraris en aquests sectors:

En aquests sectors, l'elaboració de mostraris es considera innovació tecnològica sense necessitat de demostrar un avenç tecnològic addicional, cosa que simplifica significativament l'acreditació de la deducció.

Per a empreses d'altres sectors industrials — automoció, alimentació, maquinària, química, electrònica — el disseny industrial també és deduïble, però cal demostrar l'avenç tecnològic del producte resultant.

Com documentar i acreditar la deducció

Per aplicar la deducció del 12% per disseny industrial, l'empresa ha de:

1. Identificar els projectes: separar les activitats de disseny innovador de l'enginyeria rutinària
2. Documentar l'avenç tecnològic: descriure quina novetat aporta el nou producte respecte a l'existent
3. Individualitzar les despeses: personal dedicat, materials, col·laboracions externes, programari CAD/CAM
4. Obtenir l'informe motivat (opcional però recomanable): un informe motivat del CDTI o entitat acreditada vincula l'Agència Tributària i elimina la incertesa fiscal
5. Conservar evidències: plànols, models 3D, especificacions, actes de reunions de disseny, informes d'assajos

La deducció és compatible amb altres vies d'estalvi fiscal: pot combinar-se amb l'amortització accelerada dels actius utilitzats en el disseny i amb les bonificacions de Seguretat Social del personal investigador dedicat a aquests projectes.

Següent pas

El disseny industrial és una de les activitats d'innovació tecnològica més infravalorades des del punt de vista fiscal. Si la teva empresa inverteix en concepció de productes, elaboració de plànols o desenvolupament de mostraris, és probable que tinguis despeses deduïbles que no estàs aprofitant.

A Tecnocim Innova portem més de 30 anys ajudant empreses industrials a maximitzar els seus incentius fiscals per R+D+i. Podem revisar els teus projectes de disseny, quantificar la deducció aplicable i acompanyar-te en tot el procés d'acreditació.

Contacta amb nosaltres per a un diagnòstic gratuït dels teus projectes de disseny industrial.