Deducció per R+D+i a l'Impost de Societats: guia pràctica 2026

L'article 35 de la Llei 27/2014 de l'Impost sobre Societats (LIS) permet deduir fins al 59% de la despesa en activitats de R+D.

Si busques el desglossament legal complet de l'article —els apartats 35.1 (R+D) i 35.2 (innovació tecnològica)—, consulta la nostra guia de l'article 35 LIS. Aquí ens centrem en l'aplicació pràctica: quines despeses són deduïbles i com aplicar-les amb seguretat jurídica.

Quines deduccions per R+D+i existeixen a l'Impost de Societats?

Investigació i Desenvolupament (R+D) — Art. 35.1

Innovació Tecnològica (IT) — Art. 35.2

Deducció del 12% sobre despeses d'innovació tecnològica.

La teva empresa pot aplicar deduccions per R+D+i? Sol·licita un diagnòstic gratuït i avaluem el teu potencial d'estalvi fiscal.

Quines despeses són deduïbles?

Despeses de R+D: sous i salaris del personal, materials i subministraments, amortització d'equips, col·laboracions externes, prototips, immobilitzat exclusiu (8% addicional).

Despeses d'innovació tecnològica: diagnosi tecnològica, disseny industrial i enginyeria de processos (inclosos els mostraris tèxtils, de calçat, adoberia, marroquineria, joguina, moble i fusta), adquisició de tecnologia avançada (base màxima d'1 M€) i obtenció de certificats ISO 9000, GMP o similars (sense les despeses d'implantació).

Com aplicar les deduccions amb seguretat jurídica?

1. Informe Motivat Vinculant: document del Ministeri de Ciència o CDTI que vincula l'Agència Tributària quant a la qualificació de les activitats (l'import de les despeses continua subjecte a comprovació). La sol·licitud no té cost.

2. Certificació ENAC: informe tècnic que qualifica activitats segons normes UNE. Evidència sòlida davant inspecció.

Exemple pràctic d'estalvi fiscal:

Una pime industrial inverteix 200.000€ en R+D i la mitjana dels dos anys anteriors va ser de 100.000€. Amb el 25% fins a la mitjana (25.000€), el 42% sobre l'excés (42.000€) i el 17% addicional sobre 80.000€ de personal investigador exclusiu (13.600€), l'estalvi fiscal pot arribar a 80.600€ sobre una inversió de 200.000€.

Per veure casos reals amb xifres de projectes gestionats pel nostre equip, consulta el nostre article amb casos reals de deduccions R+D+i.

Altres deduccions de l'Impost de Societats

Per a una visió completa de totes les deduccions i bonificacions vigents, consulta la nostra guia completa de deduccions i bonificacions a l'IS:

Límits d'aplicació i monetització

• Límit general: 25% de la quota íntegra
• Límit ampliat: 50% si deduccions R+D+i superen el 10% de la quota
• Carry forward: 18 exercicis següents
• Monetització: les entitats sense quota suficient poden sol·licitar l'abonament directe (amb descompte del 20%, art. 39.2 LIS)

Requisits per monetitzar: un any transcorregut, no reduir la plantilla des del tancament del període de generació fins al final del termini de 24 mesos, destinar un import equivalent a R+D+i en 24 mesos, i obtenir informe motivat o un acord previ de valoració amb l'Agència Tributària (no n'hi ha prou amb una certificació ENAC).

Estratègia fiscal integral per a empreses innovadores

1. Deduccions R+D+i (25-59%) — estalvi en IS amb informe motivat
2. Bonificacions personal investigador (40-50%) — reducció quotes SS
3. Ajuts CDTI — finançament + possibilitat de demanar l'IMV al mateix CDTI
4. Segell PIME Innovadora — combinar deduccions + bonificacions
5. Creació d'ocupació — 9.000-12.000€ per treballador amb discapacitat

Vols maximitzar l'estalvi fiscal de la teva empresa? A Tecnocim Innova gestionem les deduccions R+D+i, el crèdit fiscal R+D+i, les bonificacions i les subvencions de forma integral. Contacta amb nosaltres per a una valoració sense compromís.