Informe motivat R+D+i: com obtenir-lo i maximitzar deduccions

L'informe motivat vinculant (IMV) és l'eina que dona seguretat jurídica plena a les empreses que apliquen deduccions fiscals per R+D+i. Regulat pel Reial Decret 1432/2003 (BOE, 2003), aquest document emès pel Ministeri de Ciència, Innovació i Universitats o el CDTI vincula l'Agència Tributària quant a la qualificació de les activitats: amb un IMV vàlid, Hisenda no pot qüestionar que el projecte sigui R+D o innovació tecnològica, tot i que l'import de les despeses continua subjecte a comprovació (art. 9 del RD 1432/2003). No obstant això, un percentatge significatiu d'empreses amb activitat innovadora no el sol·licita i aplica deduccions de fins al 59% de la despesa en R+D sense aquesta seguretat jurídica.

Què és l'informe motivat vinculant i per què és tan important

L'IMV és un document oficial que certifica que les activitats realitzades per una empresa són d'Investigació i Desenvolupament (R+D) o d'Innovació Tecnològica (IT), i identifica les despeses i inversions associades.

1. Seguretat jurídica absoluta: l'Agència Tributària està obligada a acceptar la qualificació continguda a l'informe.

2. Maximitza les deduccions aplicables:

3. Compatible amb altres incentius: combinar deduccions fiscals amb bonificacions per personal investigador sobre el mateix treballador només és possible si l'empresa té el Segell PIME Innovadora; sense el segell, l'empresa tria per a cada investigador entre la bonificació i la deducció (art. 6 del RD 475/2014). Haver obtingut un IMV positiu en els tres anys anteriors és una de les vies per acreditar la condició de pime innovadora.

La teva empresa realitza activitats de R+D+i? Sol·licita un diagnòstic gratuït i avaluem si pots obtenir un informe motivat.

Quins tipus d'informe motivat existeixen?

Tipus a) — Contingut i primera execució (el més comú): qualifica activitats R+D+i ja executades i despeses associades.

Tipus a) — Seguiment: per a projectes plurianuals, avalua l'execució anual.

Tipus a) — Mostraris (sector tèxtil/moda): desenvolupament de prototips convertibles en nous productes.

Tipus c) — Ex ante (previ a l'execució): avalua activitats i pressupost previstos abans d'executar el projecte, per aportar-lo en un acord previ de valoració amb l'Agència Tributària.

Tipus d) — Bonificacions personal investigador: de caràcter no fiscal, certifica quin personal es dedica exclusivament a R+D+i per aplicar bonificacions en quotes SS.

Qui emet l'informe motivat i com sol·licitar-lo?

Via 1: A través del CDTI (projectes finançats pel CDTI)

Si l'empresa té un projecte finançat pel CDTI, es pot sol·licitar l'informe motivat al mateix CDTI sense cost i sense aportar l'informe tècnic d'una entitat certificadora (art. 4.2 del RD 1432/2003). La concessió de l'ajut no equival per si sola a un IMV: cal demanar-lo.

Via 2: A través del Ministeri de Ciència (qualsevol empresa)

Qualsevol empresa pot sol·licitar un IMV al Ministeri. El procés requereix:

1. Obtenir un informe tècnic d'una entitat certificadora acreditada per ENAC
2. Presentar la sol·licitud a la seu electrònica del Ministeri amb memòria tècnica, informe tècnic ENAC i documentació econòmica
3. Avaluació i emissió: el Ministeri revisa i emet l'IMV

Termini: fins al 25 de juliol de l'any següent a l'exercici fiscal.

Cost orientatiu:

Informe motivat CDTI vs. certificació ENAC

Sabies que el cost de l'informe tècnic ENAC es recupera amb escreix amb les deduccions obtingudes? Una deducció del 25% sobre 100.000€ suposa 25.000€ d'estalvi fiscal. Descobreix l'informe motivat vinculant →

Com maximitzar les deduccions amb l'informe motivat

Activitats que les empreses no saben que són R+D+i:

• Desenvolupament de programari a mida amb component tecnològic novedós
• Disseny i validació de prototips industrials
• Optimització de processos productius amb noves tecnologies
• Assajos de nous materials o formulacions
• Desenvolupament d'algoritmes d'IA aplicats al negoci
• Enginyeria de producte amb millores funcionals significatives

Estratègia completa:

1. Identificar totes les activitats de R+D+i de l'empresa
2. Obtenir l'IMV (via CDTI o Ministeri) per assegurar la qualificació
3. Aplicar les deduccions de l'article 35 LIS: 25-59% per a R+D i 12% per a IT
4. Sol·licitar bonificacions per personal investigador: 40-50% de reducció en quotes SS
5. Combinar amb finançament CDTI: els ajuts CDTI financen el projecte i permeten sol·licitar l'IMV al mateix CDTI

A Tecnocim Innova, la gestió de l'informe motivat és part integral del nostre servei de consultoria en deduccions fiscals R+D+i. Acompanyem l'empresa des de la identificació d'activitats fins a l'obtenció de l'IMV i l'aplicació de les deduccions a l'Impost de Societats.

A Catalunya, les empreses poden usar els Cupons ACCIÓ d'innovació per finançar la consultoria prèvia que identifiqui les activitats qualificables de R+D+i, abans d'iniciar el procés formal de l'informe motivat.

Vols maximitzar les teves deduccions amb seguretat jurídica? A Tecnocim Innova gestionem tot el procés de l'informe motivat vinculant, combinant-lo amb ajuts CDTI, bonificacions i subvencions. Contacta amb nosaltres per a una valoració sense compromís.