Patent Box: Reducció Fiscal del 60% en Actius Intangibles
Redueix un 60% la tributació de patents, programari i actius intangibles amb l'Art. 23 LIS. Gestionem el càlcul del coeficient Nexus, la documentació i la defensa fiscal.
60%
Reducció sobre rendes d'actius intangibles
Qui pot aplicar el Patent Box a Espanya?
Qualsevol empresa que tributi per l'Impost de Societats pot acollir-se al règim Patent Box, sense límit de mida ni facturació.
Empreses elegibles
- Qualsevol empresa subjecta a l'Impost de Societats
- Sense límit de mida — aplica a pimes i grans empreses
- Tant per a explotació pròpia com per a cessió a tercers
Actius intangibles elegibles
- Patents d'invenció i models d'utilitat
- Dissenys i models industrials registrats
- Programari avançat registrat derivat de R+D
Requisits d'aplicació
- Haver creat o millorat significativament l'actiu (coeficient Nexus)
- Comptabilitat analítica separada per cada actiu
- El cessionari no pot residir en paradís fiscal
Beneficis fiscals
- 60% de reducció sobre les rendes netes de l'actiu
- Tipus efectiu del 10% enfront del 25% general de l'IS
- Compatible amb deduccions R+D+i de l'Art. 35 LIS
Com apliquem el Patent Box a la teva empresa
Auditoria d'actius intangibles
Revisem la cartera tecnològica de la teva empresa per identificar patents, models d'utilitat, dissenys registrats i programari avançat susceptibles d'acollir-se al Patent Box.
Càlcul del coeficient Nexus
Determinem el coeficient d'implicació directa de la teva empresa en la creació de l'actiu. Com més desenvolupament intern, major és la reducció efectiva aplicable.
Documentació i valoració
Preparem la memòria tècnica, informe de valoració independent, comptabilitat analítica separada i, si escau, gestionem l'acord previ (APA) amb l'AEAT.
Aplicació i defensa fiscal
Integrem la reducció en la declaració de l'IS (model 200), coordinant-la amb les deduccions de l'Art. 35 LIS i preparem la documentació per a possibles inspeccions.
Combinació amb altres incentius fiscals R+D+i
El Patent Box es potencia en coordinar-lo amb els altres incentius del sistema espanyol de R+D+i. Tecnocim gestiona l'estratègia fiscal completa.
Art. 35 LIS — Deduccions R+D+i
Dedueix del 25% al 42% de les despeses de R+D en la fase de desenvolupament de l'actiu. Compatible al 100% amb el Patent Box.
Art. 12.3 LIS — Amortització Accelerada
Llibertat d'amortització per a actius de R+D. Redueix la base imposable de l'exercici en què s'adquireix l'actiu.
Art. 39.2 LIS — Crèdit Fiscal
Monetitza les deduccions R+D+i no aplicades: cobrament del 80% en efectiu, sense necessitat de quota positiva.
La teva empresa té patents o programari propi?
El Patent Box és l'incentiu fiscal més infrautilitzat a Espanya. El teu actiu intangible pot estar generant un benefici fiscal que encara no has activat.
Sol·licita diagnòstic gratuïtAnàlisi d'actius intangibles sense compromís
Altres deduccions fiscals per a R+D+i
Amortització Accelerada R+D
Aplica l'amortització accelerada i la llibertat d'amortització en actius R+D per reduir el teu Impost de Societats.
Crèdit Fiscal R+D
Monetitza les deduccions R+D+i no aplicades: cobrament del 80% en efectiu sense quota positiva (Art. 39.2 LIS).
Informe Motivat Vinculant
Informe motivat vinculant del MINECO: blinda les teves deduccions R+D+i davant l'AEAT. Obligatori per a crèdit fiscal.
Patent Box en xifres
60%
Reducció sobre rendes d'actius intangibles
10%
Tipus efectiu de l'IS amb Patent Box
100%
Compatible amb deduccions Art. 35 LIS
Preguntes freqüents sobre el Patent Box
El Patent Box (article 23 de la Llei 27/2014 de l'Impost sobre Societats) és un règim fiscal que exclou el 60% de les rendes netes derivades de la cessió o explotació de determinats actius intangibles de la base imposable de l'IS. A la pràctica, si la teva empresa obté ingressos per llicències d'una patent pròpia, només el 40% de la renda neta tributa al 25%, cosa que equival a un tipus efectiu del 10%.
La llista és tancada i està fixada per l'article 23 LIS després de la reforma de 2018 (adaptació a l'Enfocament Nexus de l'OCDE-BEPS): patents d'invenció, models d'utilitat, certificats complementaris de protecció, dissenys i models industrials registrats, i programari avançat registrat derivat de projectes de R+D. Queden excloses les marques comercials, els drets d'autor sobre obres literàries o artístiques i el know-how no patentat.
La reducció màxima és del 60%, però es modula pel coeficient Nexus, que mesura la implicació directa de la teva empresa en la creació de l'actiu. Es calcula com: (despeses pròpies + subcontractació a tercers no vinculats × 1,3) dividit entre totes les despeses directes de creació, amb un màxim d'1. Com més desenvolupament intern, major és el coeficient i major la reducció efectiva.
L'empresa ha d'haver creat o millorat significativament l'actiu intangible, mantenir comptabilitat analítica separada per a les rendes de cada actiu, disposar de documentació tècnica que acrediti l'origen R+D de l'actiu, i assegurar-se que el cessionari no resideixi en un paradís fiscal. Encara que no és obligatori, un acord previ de valoració (APA) amb l'AEAT proporciona la màxima seguretat jurídica.
Sí, ambdós incentius són compatibles i la seva combinació és l'estratègia fiscal més potent del sistema espanyol de R+D+i. En la fase de desenvolupament, apliques les deduccions de l'Art. 35 LIS (25-42% sobre despeses de R+D). Un cop l'actiu genera rendes, el Patent Box redueix la tributació al 10% efectiu. Tecnocim coordina ambdós incentius per maximitzar el benefici fiscal total.
Sí, el Patent Box no té límit de mida ni de facturació. Qualsevol empresa subjecta a l'Impost de Societats pot aplicar-lo, incloent-hi pimes. Només necessita disposar d'un actiu intangible elegible (patent, model d'utilitat, disseny registrat o programari avançat derivat de R+D) i complir els requisits de documentació i comptabilitat separada.
Tens patents, programari propi o actius intangibles?
Diagnòstic gratuït dels teus actius elegibles i càlcul de la reducció fiscal en 48 hores.
Sol·licita diagnòstic Patent Box
