Deduccions fiscals per R+D+i: converteix la innovació en estalvi fiscal

Segons l'Enquesta d'Innovació de l'INE (2024), només el 27,3% de les empreses espanyoles declaren activitats innovadores. No obstant això, un percentatge significatiu d'empreses industrials estan innovant sense saber-ho i podrien estar beneficiant-se d'incentius fiscals. En aquest article expliquem com funcionen les deduccions fiscals per R+D+i i presentem dos casos reals amb xifres verificades.

Les Deduccions Fiscals per R+D+i (DDFF) són un incentiu fiscal regulat per l'Article 35 de la Llei de l'Impost sobre Societats, que permet a les empreses recuperar part de la inversió realitzada en innovació tecnològica o R+D a través d'un estalvi directe en impostos (BOE, 2014).

A la pràctica, això significa que si la teva empresa està innovant —encara que no ho etiqueti com a tal— pot reduir significativament l'Impost de Societats. Segons el model aplicat, l'estalvi pot arribar fins a:

• 12% en projectes d'innovació tecnològica
• Amb un límit de fins al 50% de la quota de l'Impost de Societats

Quin tipus de projectes apliquen?

L'article 35 LIS distingeix dues categories: la Investigació i Desenvolupament (R+D), que genera novetat científica objectiva i permet deduccions del 25% al 59%, i la Innovació Tecnològica (IT), que suposa un avanç tecnològic per a l'empresa encara que ja existeixi al mercat, amb una deducció del 12%.

A la pràctica, un percentatge elevat d'empreses ja estan fent innovació sense saber-ho. Alguns exemples reals de projectes que qualifiquen per a deduccions fiscals per R+D+i:

• Desenvolupament de nous processos productius
• Disseny i fabricació de prototips
• Implantació de tecnologies Indústria 4.0
• Desenvolupament de programari propi
• Fabricació de maquinària especial
• Simulació, bessó digital o fabricació additiva

Per a una guia completa de percentatges i despeses deduïbles, consulta la nostra guia pràctica de deduccions a l'Impost de Societats.

La teva empresa inverteix en tecnologia o millora de processos? Sol·licita un diagnòstic gratuït i avaluem si els teus projectes qualifiquen per a deduccions R+D+i.

Com treballem aquest servei?

El procés és estructurat i orientat a seguretat jurídica:

1. Identificació de projectes elegibles: analitzem totes les activitats de l'empresa per detectar quines qualifiquen com a R+D o innovació tecnològica.
2. Anàlisi d'escenaris de deducció: determinem la classificació òptima i calculem l'estalvi fiscal esperat.
3. Elaboració d'informes tècnics, econòmics i fiscals: documentem el projecte amb el rigor necessari per garantir la seguretat jurídica davant una possible inspecció.
4. Aplicació de la deducció (auto-liquidable): la deducció s'aplica directament a la declaració de l'Impost de Societats.
5. Suport continu per a futurs projectes: acompanyem l'empresa en futurs exercicis, identificant nous projectes i mantenint la documentació actualitzada.

Per a màxima protecció, gestionem l'informe motivat vinculant que vincula l'Agència Tributària: Hisenda no pot qüestionar la qualificació del projecte ni les despeses associades si compten amb aquest document.

Cas 1: Empresa de producció de maquinària

Projecte: Desenvolupament d'una línia pilot automatitzada amb tecnologies avançades (plasma, realitat augmentada i automatització).

Impacte tècnic

• Creació d'un nou producte industrial
• Integració de tecnologies avançades en processos productius
• Millora de la competitivitat i posicionament tecnològic

Resultats econòmics

Valor generat

Aquest projecte va permetre a l'empresa no només reduir la seva càrrega fiscal, sinó també obrir noves oportunitats de mercat i reforçar la seva proposta de valor tecnològica. La deducció del 12% correspon a la qualificació com a innovació tecnològica (art. 35.2 LIS): encara que les tecnologies integrades —plasma, realitat augmentada i automatització— ja existeixen al mercat, la seva combinació i integració en una única línia productiva va suposar un avanç tecnològic significatiu per a l'empresa. En aquest tipus de projectes, la clau està a documentar adequadament el caràcter innovador del conjunt, no de cada tecnologia per separat.

Cas 2: Empresa de gestió de residus

Projecte: Desenvolupament d'una línia automatitzada de valorització de metalls no fèrrics mitjançant sensors i visió artificial.

Impacte tècnic

• Automatització de processos de separació complexos
• Increment de l'eficiència en recuperació de materials
• Reducció de dependència de tercers

Resultats econòmics

Valor generat

El projecte va permetre a l'empresa internalitzar processos clau, reduir costos operatius i generar una nova línia de negoci, a més de l'estalvi fiscal directe. Igual que en el cas anterior, l'aplicació de visió artificial i sensòrica avançada a la valorització de residus metàl·lics qualifica com a innovació tecnològica sota l'article 35.2 LIS: l'empresa va aplicar tecnologies existents a un procés industrial propi, generant un avanç tecnològic significatiu en la seva operativa que no existia prèviament.

Comparativa d'ambdós casos

Ambdós projectes van ser qualificats com a innovació tecnològica (12%). Si algun hagués inclòs activitats de R+D (novetat científica objectiva), la deducció podria haver assolit fins al 59% de la despesa. És important destacar que la classificació correcta de les activitats és fonamental: la diferència entre un 12% i un 59% de deducció pot suposar desenes de milers d'euros d'estalvi addicional. Per entendre en detall les diferències entre R+D i IT i com maximitzar el percentatge aplicable, consulta la nostra guia de deduccions a l'Impost de Societats.

La teva empresa pot aplicar deduccions fiscals per R+D+i?

Segons dades de l'AEAT (2024), menys del 5% de les empreses que presenten l'Impost de Societats apliquen deduccions per R+D+i. No obstant això, un percentatge elevat d'empreses industrials estan innovant sense monetitzar-ho fiscalment. Si la teva companyia està:

• Invertint en tecnologia, desenvolupament o millora de processos
• Implementant digitalització o automatització
• Evolucionant la seva operativa per guanyar eficiència

És molt probable que puguis aplicar deduccions fiscals per R+D+i.

A Tecnocim Innova treballem amb un enfocament clar:

• Avaluació tècnica rigorosa, sense compromís
• Identificació real del potencial d'estalvi
• Gestió integral amb criteris de màxima seguretat jurídica

No es tracta de fer més. Es tracta d'activar el retorn del que ja estàs fent.

A Tecnocim Innova portem més de 30 anys acompanyant empreses en la gestió d'incentius fiscals a la innovació. El nostre equip multidisciplinar combina coneixement tècnic, econòmic i fiscal per identificar el màxim potencial d'estalvi amb total seguretat jurídica. La diferència entre aprofitar aquestes deduccions o no està, en la majoria dels casos, en comptar amb l'assessorament adequat per documentar i qualificar correctament els projectes.

Vols saber quant podries deduir? Contacta amb nosaltres per a una avaluació tècnica sense compromís. També pots consultar el nostre servei de deduccions fiscals R+D+i per conèixer com treballem.