Deducción por innovación tecnológica: guía paso a paso para empresas

La deducción por innovación tecnológica permite a las empresas recuperar el 12% de los gastos dedicados a obtener nuevos productos, procesos de producción o mejoras sustanciales de los existentes. Está regulada en el artículo 35.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y es una de las herramientas fiscales más accesibles para empresas industriales y de servicios.

A diferencia de la deducción por I+D (25-42%), que exige novedad a nivel mundial, la innovación tecnológica solo requiere novedad subjetiva — que el avance sea nuevo para la empresa, aunque ya exista en el mercado. Esto abre la puerta a muchas más empresas de las que creen poder beneficiarse.

¿Qué requisitos debe cumplir la actividad?

Para que una actividad califique como innovación tecnológica deducible, debe cumplir tres condiciones:

1. Avance tecnológico: el resultado debe suponer un avance en la obtención de nuevos productos o procesos, o mejoras sustanciales de los ya existentes
2. Novedad subjetiva: el avance debe ser nuevo para la empresa (no se exige novedad a nivel mundial como en I+D)
3. Incertidumbre tecnológica: debe existir algún grado de incertidumbre sobre el resultado final o la viabilidad técnica

Actividades que califican

• Diseño industrial e ingeniería de procesos de producción
• Adquisición de tecnología avanzada (patentes, licencias, know-how) hasta 1M€/año
• Obtención del certificado de cumplimiento de normas de calidad (ISO, UNE)
• Elaboración de muestrarios textiles, calzado, mueble, juguete y marroquinería

Actividades que NO califican

• Cambios estéticos o de diseño sin avance funcional
• Producción rutinaria o ingeniería de mantenimiento
• Adaptación de productos a normativas sin mejora sustancial
• Estudios de mercado o actividades comerciales

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¿Qué gastos son deducibles?

La base de la deducción incluye los gastos del período impositivo correspondientes a:

Los gastos deben corresponder a actividades realizadas en España, la UE o el Espacio Económico Europeo. La subcontratación a entidades vinculadas no puede superar los límites establecidos en la ley.

Proceso paso a paso para aplicar la deducción

Paso 1: Identificar los proyectos elegibles

Revisa los proyectos de tu empresa del ejercicio fiscal y separa las actividades de innovación (nuevos productos, nuevos procesos, mejoras sustanciales) de la ingeniería rutinaria.

Paso 2: Documentar el avance tecnológico

• Estado del arte previo (qué existía antes)
• Objetivo tecnológico del proyecto
• Actividades realizadas y metodología
• Resultado obtenido y novedad respecto al estado previo

Paso 3: Individualizar y cuantificar los gastos

Asigna los costes de personal, materiales, colaboraciones y software a cada proyecto. Solo se deducen los gastos directamente vinculados a la actividad innovadora.

Paso 4: Calcular la deducción

Aplica el 12% sobre la base de gastos elegibles. La deducción se aplica en la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades, con un límite del 25% de la cuota íntegra (50% si los gastos de I+D+i superan el 10% de la cifra de negocios).

Paso 5: Acreditar la actividad (opcional pero recomendable)

Dos vías de acreditación:

• Informe motivado vinculante: emitido por el CDTI o entidad acreditada. Vincula a la Agencia Tributaria y elimina la inseguridad jurídica.
• Consulta vinculante a la DGT: respuesta de la Dirección General de Tributos sobre la calificación del proyecto.

Paso 6: Incluir en la declaración del Impuesto de Sociedades

Consignar la deducción en la casilla correspondiente del modelo 200. Si la empresa no tiene cuota suficiente para absorber la deducción, puede monetizarla o aplicarla en ejercicios futuros (sin límite temporal).

Compatibilidad con otras ayudas

La deducción por innovación tecnológica es compatible con:

• Bonificaciones de Seguridad Social del personal investigador (con limitaciones si la empresa no tiene sello PYME innovadora)
• Amortización acelerada de los activos afectos a la innovación
• Subvenciones: la parte del gasto cubierta por una subvención se descuenta de la base de deducción
• Patent Box: si el resultado genera ingresos por cesión de tecnología

¿Siguiente paso?

La deducción por innovación tecnológica es probablemente el incentivo fiscal más infrautilizado por las empresas españolas. Si tu empresa diseña productos, mejora procesos o implanta tecnología nueva, es muy probable que tengas gastos deducibles que no estás aprovechando.

En Tecnocim Innova llevamos más de 30 años ayudando a empresas a identificar, cuantificar y acreditar sus deducciones por I+D+i. Podemos revisar tus proyectos del ejercicio y calcular exactamente cuánto puedes recuperar.

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