Startup-Gesetz Spanien 2026: 15 % Steuer, Stock Options, Visum

Die Ley 28/2022 zur Förderung des Ökosystems junger Unternehmen (das spanische Startup-Gesetz, BOE, 2022) hat Spanien zu einem der attraktivsten Länder Europas für die Gründung und Finanzierung von Startups gemacht. Ermäßigter Satz von 15 % beim Impuesto sobre Sociedades (spanische Körperschaftsteuer), Stock Options bis 50.000 € je Beschäftigtem steuerfrei, 50 % Abzug für Angel-Investoren und ein Visum für digitale Nomaden — all das steht Unternehmen mit Tätigkeit in Spanien über ein kostenloses Zertifikat der ENISA offen.

Welche Vorteile bietet das spanische Startup-Gesetz?

Impuesto sobre Sociedades zu 15 %

Unternehmen, die als empresa emergente zertifiziert sind, zahlen 15 % Körperschaftsteuer statt der allgemeinen 25 %, und zwar in den ersten 4 Geschäftsjahren mit positiver Bemessungsgrundlage. Zusätzlich entfallen die unterjährigen Vorauszahlungen, was die Liquidität in den kritischen Wachstumsjahren deutlich verbessert.

Konkrete Ersparnis: Ein Startup mit 100.000 € Gewinn spart jährlich 10.000 € Körperschaftsteuer (15.000 € statt 25.000 €). Über 4 Geschäftsjahre kann die kumulierte Ersparnis 40.000 € übersteigen.

Stock Options bis 50.000 € steuerfrei

Die Vergütung in Aktien oder Geschäftsanteilen (Stock Options) bleibt in der spanischen Einkommensteuer IRPF bis 50.000 € jährlich je Beschäftigtem steuerfrei (zuvor lag die Grenze bei 12.000 €). Stock Options werden erst beim Verkauf besteuert, nicht beim Erhalt — das erleichtert die Bindung von Talenten, ohne dass für Unternehmen oder Beschäftigte sofort Kosten entstehen.

50 % Abzug für Investoren

Business Angels, die in zertifizierte Startups investieren, können 50 % ihrer Investition in der spanischen Einkommensteuer IRPF abziehen, bei einer Höchstbemessungsgrundlage von 100.000 € pro Jahr. Damit zählt Spanien zu den günstigsten Rahmenbedingungen Europas für Angel-Investitionen.

Visum für digitale Nomaden

Ausländische Fachkräfte, die aus der Ferne für nicht spanische Unternehmen arbeiten, können ein Aufenthaltsvisum mit einer Gültigkeit von 1 Jahr beantragen, das verlängerbar ist. Voraussetzung: Die Einkünfte aus der Fernarbeit machen mindestens 80 % der Gesamteinkünfte aus.

Weitere Vorteile

• Wegfall der doppelten Beitragspflicht zur spanischen Sozialversicherung für Gründer, die eine Anstellung und ein Startup parallel führen
• Stundung der Steuerschuld in den beiden ersten Geschäftsjahren mit positiver Bemessungsgrundlage (ohne Verzugszinsen und ohne Sicherheiten)
• Vereinfachte Gründung und Liquidation (elektronische Gründung in 6 Stunden, ohne persönlichen Notartermin)
• Möglichkeit, eine SL mit 1 € Stammkapital zu gründen (statt der 3.000 € Mindestkapital im allgemeinen Regime)
• Vereinfachtes Regime für digitale Nomaden und international tätige Telearbeitende

Kann sich Ihr Startup als empresa emergente zertifizieren lassen? Fordern Sie eine kostenlose Erstanalyse an und wir begleiten Sie durch das Zertifizierungsverfahren.

Welche Voraussetzungen muss Ihr Unternehmen für die Zertifizierung erfüllen?

Um die Vorteile zu nutzen, benötigt das Unternehmen das von der ENISA ausgestellte certificado de empresa emergente, das spanische Zertifikat für junge innovative Unternehmen. Die Voraussetzungen:

Anforderungen an das Unternehmen:

• Neugründung oder höchstens 5 Jahre seit der Gründung (7 Jahre in Biotechnologie, Energie und Industrie)
• Satzungssitz oder Betriebsstätte in Spanien
• Mindestens 60 % der Belegschaft mit einem Arbeitsvertrag in Spanien
• Nicht aus Verschmelzung, Spaltung oder Umwandlung von Unternehmen ohne diesen Status hervorgegangen
• Keine Dividendenausschüttung
• Keine Notierung an einem regulierten Markt

Anforderungen an das Projekt:

• Ein innovatives Gründungsvorhaben mit skalierbarem Geschäftsmodell entwickeln
• Die Innovation kann technologischer Art sein oder das Geschäftsmodell, den Markt oder einen Prozess betreffen
• Es muss keine Forschung und Entwicklung im engen Sinn sein — die Definition von Innovation ist weit gefasst

Erforderliche Unterlagen:

• Notarielle Gründungsurkunde
• Jahresabschluss des letzten abgeschlossenen Geschäftsjahres
• Unbedenklichkeitsbescheinigung der spanischen Steuerbehörde (AEAT) und der spanischen Sozialversicherung
• Businessplan mit Beschreibung des innovativen und skalierbaren Charakters
• Eigenerklärung über die Erfüllung der Voraussetzungen

Wie erhalten Sie das Zertifikat als empresa emergente?

Das Verfahren ist kostenlos und läuft über die ENISA:

1. Zugang zur Zertifizierungsplattform der ENISA (enisa.es/certifica-tu-startup)
2. Antrag ausfüllen mit den Daten des Unternehmens und des Vorhabens
3. Unterlagen beifügen: Businessplan, Jahresabschluss, Bescheinigungen
4. Prüfung durch die ENISA: Entscheidung innerhalb von höchstens 3 Monaten
5. Bescheid: Bei Genehmigung wird das Zertifikat ausgestellt. Schweigt die Verwaltung, gilt der Antrag als bewilligt

Gültigkeit: Das Zertifikat gilt, solange die Voraussetzungen erfüllt sind. Die ENISA kann es widerrufen, wenn das Unternehmen eine Bedingung nicht mehr erfüllt.

Kosten: vollständig kostenlos.

Verbreitung: Nach Angaben der ENISA haben seit dem Inkrafttreten des Gesetzes im Jahr 2023 Tausende Unternehmen die Zertifizierung beantragt, mit einer hohen Bewilligungsquote für Vorhaben, die die Anforderungen an Innovation und Skalierbarkeit erfüllen.

Branchen mit den meisten Zertifizierungen: Technologie und Software, digitale Gesundheit, Fintech, Cleantech und Deep Tech. Die weite Definition von Innovation eröffnet aber auch Dienstleistern mit skalierbaren Geschäftsmodellen den Zugang zum Zertifikat.

Was passiert, wenn das Zertifikat entfällt: Überschreitet das Unternehmen 5 Jahre (oder 7 Jahre in den besonderen Branchen), schüttet es Dividenden aus oder erfüllt es die Voraussetzungen nicht mehr, verliert es den Status als empresa emergente und fällt in das allgemeine Steuerregime zurück. Bereits genutzte Steuerabzüge gehen nicht rückwirkend verloren.

Internationaler Vergleich: Spanien steht neben Frankreich (Regime JEI), Portugal (Programm StartUP Visa) und Estland (e-Residency) unter den attraktivsten Ökosystemen Europas für Startups. Die Kombination aus 15 % Körperschaftsteuer, 50 % Investorenabzug und steuerfreien Stock Options gibt es sonst nirgends auf dem Kontinent.

Wie lässt sich das Startup-Gesetz mit anderen Anreizen kombinieren?

Das spanische Startup-Gesetz ist mit dem übrigen Ökosystem aus Steueranreizen und Fördermitteln vereinbar:

Optimale Steuerstrategie für ein zertifiziertes Startup:

15 % Körperschaftsteuer + Steuerabzüge für F&E&I auf die ermäßigte Steuerschuld + Beitragsermäßigungen zur Sozialversicherung für Forschende + steuerfreie Stock Options für das Team + 50 % Abzug zur Gewinnung von Investoren + ENISA-Darlehen ohne Bürgschaft + Patent Box, wenn Patente oder Software entstehen.

Ein auf Startups spezialisierter Externer CFO kann diese Gesamtstrategie entwerfen und umsetzen, sodass das Unternehmen alle Anreize aufeinander abgestimmt nutzt.

In Katalonien können zertifizierte Startups die Vorteile des Startup-Gesetzes mit den Programmen von ACCIÓ und den Cupons ACCIÓ für Innovationsanalyse und Internationalisierung verbinden. Hinzu kommt der Zugang zum Investorenökosystem von Barcelona — einem der aktivsten Startup-Standorte Südeuropas, mit Netzwerken wie IESE BAN und ESADE BAN, die Kapital und zertifizierte Startups zusammenbringen.

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