Prototips i pre-sèries: quines despeses pots deduir com a innovació tecnològica

Quan la teva empresa desenvolupa un nou producte, les despeses en prototips, motlles, utillatges i pre-sèries poden representar una inversió significativa. El que moltes empreses industrials desconeixen és que aquestes despeses són deduïbles al 12% com a innovació tecnològica sota l'article 35.2 de la Llei de l'Impost sobre Societats.

La clau està a diferenciar entre la fase de desenvolupament del producte — que és deduïble — i la producció en sèrie — que no ho és. El límit entre ambdues fases és precisament on es juga la deducció.

Què diu la llei sobre prototips i pre-sèries?

L'article 35.2 LIS inclou entre les despeses deduïbles per innovació tecnològica les activitats de disseny industrial i enginyeria de processos de producció, que abasten la concepció i elaboració dels elements necessaris per a la fabricació, prova, instal·lació i utilització d'un producte.

Els prototips i pre-sèries entren en aquesta categoria perquè:

• Són eines necessàries per validar el disseny abans de la producció
• Impliquen un grau d'incertesa tècnica sobre el resultat
• Formen part del procés d'obtenció d'un producte nou o millorat

La deducció del 12% s'aplica a les despeses incorregudes durant la fase de desenvolupament, incloent-hi materials, personal tècnic, col·laboracions externes i equipament específic.

La teva empresa fabrica prototips o pre-sèries? El nostre equip d'amortització accelerada R+D pot avaluar quines despeses són deduïbles.

Quines despeses de prototips són deduïbles

Despeses deduïbles al 12%

• Materials per a prototips: matèries primeres, components, consumibles utilitzats en la fabricació del prototip
• Motlles i utillatges específics: disseny i fabricació de motlles prototip (no els de producció en sèrie)
• Personal tècnic: hores de l'equip d'enginyeria dedicades al disseny, fabricació i validació del prototip
• Assajos i validació: proves mecàniques, tèrmiques, de durabilitat, proves de camp
• Col·laboracions externes: subcontractació de la fabricació del prototip a tallers especialitzats, universitats o centres tecnològics
• Programari de disseny i simulació: llicències CAD/CAM, programari de simulació FEA, CFD

Despeses que NO són deduïbles

• Producció en sèrie posterior a la validació del prototip
• Motlles de producció (llevat que incorporin innovació tecnològica pròpia)
• Packaging i embalatge comercial
• Estudis de mercat o activitats de màrqueting del nou producte
• Enginyeria rutinària d'adaptació sense novetat tècnica

Quin és el límit entre prototip i producció?

Aquesta és la pregunta clau per determinar la base de la deducció. La frontera se situa en el moment en què:

• El disseny del producte està validat funcionalment
• Les especificacions tècniques estan tancades i documentades
• La producció passa a ser repetitiva i predictible

Exemple pràctic

Una empresa de components metàl·lics desenvolupa una nova peça per al sector d'automoció:

Les pre-sèries — lots petits fabricats per validar el procés productiu o per a proves en client — són deduïbles sempre que formin part de la fase de desenvolupament i no de la producció comercial.

Com documentar les despeses de prototips

Per acreditar la deducció, l'empresa ha de mantenir:

1. Memòria tècnica del projecte: descripció del producte, estat de l'art previ, novetat tecnològica, metodologia de desenvolupament
2. Registre d'activitats: hores dedicades pel personal tècnic, amb detall de tasques
3. Factures i albarans: materials, components, serveis de mecanitzat o fabricació
4. Informes d'assaig: resultats de les proves de validació del prototip
5. Evidència d'iteració: canvis de disseny entre versions del prototip (revisions CAD, notes d'enginyeria)

L'informe motivat del CDTI és especialment útil per a projectes amb prototips costosos, ja que vincula l'Agència Tributària i proporciona seguretat jurídica sobre la qualificació de les despeses.

Compatibilitat amb altres deduccions i ajuts

Les despeses en prototips es poden combinar amb altres incentius:

• Amortització accelerada: els motlles i utillatges utilitzats en R+D+i es poden amortitzar lliurement (Art. 12.3.a LIS)
• Bonificacions de Seguretat Social: el personal investigador dedicat al desenvolupament del prototip pot beneficiar-se d'una bonificació del 40% a la quota empresarial
• Subvencions CDTI: els projectes amb prototips es poden finançar amb ajuts CDTI (la subvenció es descompta de la base de deducció)
• Crèdit fiscal: si l'empresa no té quota suficient per absorbir la deducció, pot monetitzar-la

Següent pas

Si la teva empresa inverteix en prototips, motlles prototip o pre-sèries de validació, tens despeses deduïbles que pots recuperar. La clau és identificar correctament la frontera entre desenvolupament i producció, i documentar les despeses de forma individualitzada.

A Tecnocim Innova podem auditar els teus projectes de desenvolupament de producte, quantificar les despeses elegibles i acompanyar-te en l'acreditació de la deducció.

Contacta amb nosaltres per a un diagnòstic gratuït dels teus projectes amb prototips.