Amortització Accelerada en Actius R+D: Redueix el teu Impost de Societats
Aplica l'amortització accelerada i la llibertat d'amortització en els teus actius de R+D per reduir la base imposable de l'Impost de Societats. Tecnocim gestiona el procés de principi a fi.
x2
Coeficient d'amortització per a ERDs
Qui pot aplicar l'amortització accelerada?
Dos règims fiscals disponibles: un per a pimes (ERD) i un altre per a qualsevol empresa amb actius de R+D.
Empreses elegibles
- Qualsevol empresa amb activitat de R+D (llibertat d'amortització)
- Pimes amb facturació inferior a 10 M€ (amortització accelerada ERD)
- Al corrent d'obligacions tributàries
Actius elegibles
- Maquinària i equips de laboratori nous
- Programari de R+D, simulació i disseny
- Prototips, utillatges i equips de proves
Modalitats fiscals
- Amortització accelerada ERD: coeficient x2 (Art. 103 LIS)
- Llibertat d'amortització R+D: 100% l'any 1 (Art. 12.3 LIS)
- Edificis R+D: amortització lineal a 10 anys
Resultats per a la teva empresa
- Reducció anticipada de la base imposable de l'IS
- Compatible amb deduccions de l'Art. 35 LIS (fins al 42%)
- Millora del cash flow: finançament sense cost
Com optimitzem l'amortització dels teus actius R+D
Inventari d'actius R+D
Analitzem el teu immobilitzat per identificar actius susceptibles d'amortització accelerada o llibertat d'amortització, comparant l'amortització actual amb el potencial fiscal.
Qualificació fiscal
Determinem quins actius qualifiquen sota l'Art. 103 LIS (ERD, coeficient x2) i quins sota l'Art. 12.3 (llibertat R+D, 100%), establint el percentatge d'afectació.
Pla d'optimització
Dissenyem l'estratègia d'amortització que maximitza l'estalvi fiscal, coordinant-la amb les deduccions de l'Art. 35 LIS per evitar duplicitats i maximitzar la base deduïble.
Implementació i defensa
Gestionem els ajusts extracomptables en el model 200 i preparem la documentació justificativa per a possibles inspeccions de l'AEAT.
Dos règims fiscals, un mateix objectiu
La llei ofereix dues vies per amortitzar més ràpidament els teus actius. Tecnocim t'ajuda a escollir la millor combinació.
x2
Coeficient
Amortització Accelerada ERD
Art. 103 Llei 27/2014 (LIS)
- Multiplica per 2 el coeficient màxim de les taules oficials
- Per a empreses de dimensió reduïda (facturació < 10 M€)
- Aplica a actius nous afectes a l'activitat econòmica
- No requereix vinculació directa a activitats de R+D
- Ajust extracomptable en model 200 (caselles 00313/00314)
100%
Amortitzable
Llibertat d'Amortització R+D
Art. 12.3 Llei 27/2014 (LIS)
- Amortització del 100% de l'actiu en l'exercici elegit
- Per a qualsevol empresa, sense límit de facturació
- Només per a immobilitzat material i intangible afecte a R+D
- Edificis R+D: règim especial lineal a 10 anys
- Ajust extracomptable en model 200 (caselles 00306/00308)
Quant pots estalviar amb l'amortització accelerada?
Cada inversió en actius de R+D és una oportunitat de reduir la teva càrrega fiscal. Analitzem el teu immobilitzat i quantifiquem l'estalvi en 48 hores.
Sol·licita el teu diagnòstic fiscalAnàlisi gratuïta i sense compromís
Altres deduccions fiscals per a innovació
Crèdit Fiscal R+D
Monetitza les deduccions fiscals no aplicades de R+D+i: avança el cobrament del crèdit fiscal sense esperar quota positiva.
Pròximament
Deduccions Fiscals R+D+i
Consultoria integral en deduccions fiscals per R+D i innovació tecnològica: Art. 35 LIS, informe motivat vinculant i certificació ENAC.
Amortització accelerada en xifres
x2
Coeficient màxim per a ERDs (Art. 103 LIS)
100%
Amortitzable l'any 1 per a actius de R+D (Art. 12.3 LIS)
< 10 M€
Facturació per accedir al règim ERD
42%
Deducció màxima R+D compatible (Art. 35 LIS)
Preguntes freqüents sobre amortització accelerada
L'amortització accelerada és un incentiu fiscal que permet a les empreses deduir el cost dels seus actius de forma més ràpida que allò previst a les taules oficials de l'Impost de Societats. Per a les empreses de dimensió reduïda (facturació inferior a 10 milions d'euros), l'article 103 de la LIS permet multiplicar per 2 el coeficient màxim d'amortització lineal. L'efecte és una reducció anticipada de la base imposable: l'estalvi fiscal s'avança als primers exercicis de vida de l'actiu, alliberant recursos per reinvertir.
Són dos règims diferents. L'amortització accelerada (Art. 103 LIS) duplica el coeficient màxim de les taules i s'aplica a qualsevol actiu nou d'una ERD. La llibertat d'amortització per a R+D (Art. 12.3.b i c LIS) va més enllà: permet amortitzar el 100% de l'actiu l'any que l'empresa elegeixi, sense seguir cap taula, però només per a immobilitzat afecte exclusivament a activitats de recerca i desenvolupament. Aquesta segona via aplica a qualsevol empresa, independentment de la seva mida.
Qualifiquen els elements de l'immobilitzat material i intangible, exclosos els edificis, que estiguin afectes a activitats de recerca i desenvolupament. Això inclou equips de laboratori, maquinària de prototipatge, programari de simulació i disseny, instruments de mesura i assaig, i les despeses de R+D activades com a immobilitzat intangible. Els edificis dedicats a R+D tenen un tractament especial: poden amortitzar-se de forma lineal en un màxim de 10 anys.
Sí, ambdós mecanismes són compatibles, però requereixen planificació tècnica. La clau és l'ajust de la base de deducció: quan una empresa aplica amortització lliure sobre un actiu de R+D, l'excés d'amortització fiscal sobre la comptable s'ha de restar de la base de la deducció de l'Art. 35. Això significa que com més gran sigui l'amortització lliure, menor serà la base sobre la qual calcular el 25-42% de deducció. Tecnocim optimitza ambdós mecanismes de forma coordinada per maximitzar l'estalvi total.
L'empresa ha de complir tres condicions: (1) que la xifra de negocis de l'exercici anterior no superi els 10 milions d'euros; (2) que els actius siguin nous i estiguin afectes a l'activitat econòmica; i (3) que els elements s'hagin posat a disposició de l'empresa durant el període impositiu en què té la condició d'ERD. L'excés d'amortització fiscal sobre la comptable s'aplica com a ajust extracomptable en el model 200.
El càlcul parteix del coeficient màxim de les taules oficials. Per a maquinària amb coeficient del 12%, una ERD pot aplicar fins al 24% anual. Sobre un actiu de 100.000 €, això suposa 12.000 € addicionals de reducció de base imposable el primer any. Amb un tipus del 25%, l'estalvi immediat és de 3.000 €. Amb llibertat d'amortització R+D, es podrien deduir els 100.000 € íntegres l'any 1, generant un estalvi de fins a 25.000 € en la quota d'aquell exercici.
Preparat per optimitzar l'amortització dels teus actius de R+D?
Diagnòstic fiscal gratuït i pla d'optimització d'amortització en 48 hores.
Sol·licita diagnòstic fiscal
