Innovació tecnològica: 10 exemples industrials que apliquen al 12%

Segons l'INE (2024), només el 34,8% de les empreses industrials espanyoles realitzen activitats d'innovació, i moltes desconeixen que els seus projectes quotidians poden generar un estalvi fiscal del 12%. El motiu: confonen innovació tecnològica amb alta tecnologia o invenció revolucionària. La realitat fiscal és diferent i molt més accessible.

Quines activitats industrials qualifiquen com a innovació tecnològica?

L'article 35.2 de la Llei de l'Impost sobre Societats defineix la innovació tecnològica com l'activitat el resultat de la qual sigui un avenç tecnològic en l'obtenció de nous productes o processos de producció, o millores substancials dels ja existents. La clau és la paraula "substancial": el canvi ha de ser tecnològic, no merament estètic o comercial.

La norma estableix quatre categories de despeses deduïbles:

• Diagnòstic tecnològic: identificació i definició de solucions tecnològiques avançades
• Disseny industrial i enginyeria de processos: plànols, especificacions tècniques, prototips no comercialitzables i projectes pilot
• Adquisició de tecnologia avançada: patents, llicències, know-how i dissenys (límit d'1.000.000 €/any)
• Certificació de qualitat: obtenció d'ISO 9000, GMP o similars (sense incloure despeses d'implantació)

Un concepte fonamental és la novetat subjectiva: no s'exigeix que el producte o procés sigui nou al mercat mundial, sinó que sigui nou per a l'empresa que el desenvolupa. Això obre la deducció a pimes industrials que implementen tecnologies ja existents en altres sectors però noves en el seu procés productiu.

La teva empresa desenvolupa productes o processos nous per a ella? Sol·licita un diagnòstic gratuït i et confirmem si aplica la deducció del 12%.

10 exemples per sector que apliquen a la deducció del 12%

Cada exemple correspon a un projecte industrial real que encaixa en una o diverses categories de l'article 35.2 LIS:

1. Automoció — Nou procés de soldadura làser per a components estructurals

Una empresa de components d'automoció substitueix la soldadura per punts convencional per soldadura làser remota en la fabricació de travessers. El projecte implica disseny d'utillatges, programació de trajectòries i validació de resistència mecànica. Categoria: enginyeria de processos de producció.

2. Alimentària — Sistema d'envasat en atmosfera modificada amb monitorització IoT

Una empresa càrnica desenvolupa un procés d'envasat MAP amb sensors integrats que monitoritzen en temps real la composició gasosa de l'envàs. El resultat és duplicar la vida útil del producte sense conservants addicionals. Categoria: nou procés de producció + diagnòstic tecnològic.

3. Metal·lúrgica — Desenvolupament d'aliatge amb tractament tèrmic optimitzat per a utillatge d'estampació

Una foneria dissenya un tractament tèrmic específic que augmenta la duresa superficial de l'utillatge un 40%, reduint el desgast i les parades de línia. Inclou assaigs metal·logràfics i validació de durabilitat. Categoria: millora substancial de procés + disseny industrial.

4. Química — Reformulació d'adhesiu industrial amb base aquosa substituint dissolvents orgànics

Una empresa química reformula un adhesiu de contacte eliminant compostos orgànics volàtils (COV). El projecte requereix investigació de polímers, assaigs d'adherència i certificació mediambiental. Categoria: nou producte amb avenç tecnològic.

5. Plàstics — Disseny de motlle multicavitat amb canals conformals per fabricació additiva

Una empresa d'injecció de plàstics dissenya un motlle amb canals de refrigeració conformals fabricats mitjançant impressió 3D metàl·lica (SLM). El resultat: reducció del 30% en temps de cicle. Categoria: enginyeria de processos + disseny industrial.

6. Tèxtil — Desenvolupament de teixit tècnic amb propietats antimicrobianes integrades

Una empresa tèxtil desenvolupa un procés d'acabat que incorpora nanopartícules de plata a la fibra durant l'extrusió, aconseguint propietats antibacterianes permanents sense tractaments superficials. Categoria: nou producte + enginyeria de processos.

7. Maquinària — Sistema de control predictiu per a màquina de tall per làser

Un fabricant de maquinària industrial integra un sistema de control basat en algorismes d'aprenentatge automàtic que ajusta paràmetres de tall en temps real segons el tipus de material i el seu gruix. Categoria: millora substancial de producte existent.

8. Electrònica — Prototip de sensor industrial per a detecció de defectes per visió artificial

Una empresa electrònica desenvolupa un sensor amb processament d'imatge integrat per a inspecció visual automatitzada en línies de producció. El primer prototip no comercialitzable i els seus assaigs de validació són despeses deduïbles. Categoria: disseny industrial + prototip.

9. Fusta i moble — Procés d'assecat de fusta amb tecnologia de microones per a reducció de temps

Una empresa fustera implementa un sistema d'assecat per microones que redueix el temps de processament de setmanes a hores, mantenint la qualitat estructural. El disseny del forn, la parametrització i les proves pilot qualifiquen. Categoria: nou procés de producció.

10. Farmacèutica — Desenvolupament de procés de liofilització contínua per a principis actius termosensibles

Una empresa farmacèutica dissenya un procés de liofilització contínua (enfront del tradicional per lots) per conservar principis actius que es degraden amb temperatura. Inclou enginyeria de procés, validació GMP i prototips d'equipament. Categoria: enginyeria de processos + certificació.

Reconeixes projectes similars a la teva empresa? Moltes pimes industrials no apliquen la deducció per desconeixement. Descobreix l'informe motivat vinculant.

Com saber si el teu projecte encaixa? El test de novetat subjectiva

Per determinar si un projecte qualifica com a innovació tecnològica, aplica aquest test de tres preguntes:

1. El resultat és un producte o procés nou o substancialment millorat per a la teva empresa? No importa si ja existeix al mercat; el rellevant és que la teva empresa no l'hagi desenvolupat abans.

1. El canvi és de naturalesa tecnològica? Un canvi merament organitzatiu, comercial o estètic no qualifica. Ha d'implicar un avenç en la tecnologia aplicada: nous materials, nous processos productius, noves especificacions tècniques.

1. Hi ha incertesa tècnica o risc tecnològic? El projecte ha d'afrontar algun grau d'incertesa respecte al resultat final. Si l'èxit està garantit d'antuvi, probablement no és innovació tecnològica sinó una implementació estàndard.

Si les tres respostes són afirmatives, el teu projecte té un encaix clar a l'article 35.2 LIS.

Segons l'Enquesta sobre Innovació de l'INE (2024), els sectors industrials amb major proporció d'empreses innovadores a Espanya són la indústria farmacèutica (78%), productes electrònics i òptics (62%) i la indústria química (54%). Tanmateix, la deducció és aplicable a qualsevol sector industrial que compleixi els requisits de novetat subjectiva.

Despeses deduïbles i límits: què pots incloure

La base de la deducció del 12% inclou totes les despeses directament relacionades amb l'activitat d'innovació tecnològica, individualitzades per projecte:

Important: la base de la deducció es minora amb les subvencions rebudes per a la mateixa activitat que s'imputin com a ingrés en el període. És a dir, les despeses finançades per una subvenció no generen deducció fiscal, però la resta sí.

La inversió total en innovació de les empreses espanyoles va assolir els 23.554 milions d'euros el 2024 (INE), un increment del 13% respecte al 2022. Catalunya concentra el 25,6% d'aquesta despesa, seguida de Madrid (30%) i País Basc (9,3%).

Com documentar i acreditar la innovació tecnològica

Per aplicar la deducció amb seguretat jurídica, existeixen dues vies:

1. Informe motivat vinculant (màxima seguretat)

Emès pel Ministeri de Ciència i Innovació a través del CDTI. Des de la sentència del Tribunal Suprem d'octubre de 2024, l'informe motivat vincula l'Agència Tributària, que ha d'acceptar la qualificació del projecte. És la via recomanada per a projectes d'import elevat.

2. Informe d'entitat acreditada per ENAC (via ràpida)

Un certificat emès per una consultora acreditada que avala la naturalesa innovadora del projecte. És més ràpid i econòmic, tot i que amb menor blindatge jurídic.

En ambdós casos, l'empresa ha de conservar:

• Memòria tècnica del projecte amb descripció de la novetat
• Pressupost desglossat per conceptes
• Evidències de l'avenç tecnològic: assaigs, mesuraments, prototips
• Registres d'hores del personal tècnic dedicat

Necessites ajuda per documentar els teus projectes d'innovació? A Tecnocim Innova gestionem tot el procés: des de la identificació de projectes fins a l'obtenció de l'informe motivat. Contacta amb nosaltres.

Següent pas

La deducció del 12% per innovació tecnològica està dissenyada per a empreses industrials que innoven en el seu dia a dia, no només per a laboratoris d'alta tecnologia. Si la teva empresa desenvolupa nous productes, millora processos de fabricació o implementa tecnologies avançades, probablement té projectes que qualifiquen.

A Tecnocim Innova portem més de 30 anys ajudant empreses industrials a maximitzar les seves deduccions fiscals per R+D+i. Sol·licita el teu diagnòstic gratuït i el nostre equip analitzarà els teus projectes per identificar l'estalvi fiscal que estàs deixant escapar.