Verbindliches Gutachten: Ihre Steuerabzüge für F&E&I gegenüber der AEAT absichern

Für den Regelweg nach Art. 35 LIS, also die Verrechnung des Abzugs mit der Steuerschuld, ist es nicht Pflicht. Pflicht ist es dagegen für den Antrag auf die Steuergutschrift nach Art. 39.2 LIS, also für die Auszahlung der Abzüge in bar. Darüber hinaus ist es jedem Unternehmen mit hohem Abzugsvolumen dringend zu empfehlen, denn es beseitigt das Risiko vollständig, dass die AEAT die Einstufung der Aufwendungen in einer Prüfung ablehnt.

Die durchschnittliche Dauer beträgt 6 bis 12 Monate ab Einreichung des vollständigen Antrags beim MINECO. Das Verfahren umfasst die technische Bewertung des Projekts durch die Fachteams des Ministeriums und kann zusätzliche Unterlagen oder Erläuterungen erfordern. Tecnocim beantwortet Rückfragen des MINECO umgehend, um die Fristen kurz zu halten. Empfehlenswert ist, den Antrag möglichst bald nach Abschluss des Geschäftsjahres zu stellen.

Der entscheidende Unterschied ist die Bindungswirkung. Das vom MINECO ausgestellte Gutachten bindet die AEAT: Die Steuerbehörde kann die Einstufung nicht bestreiten. Die ENAC-Zertifizierung einer privaten akkreditierten Stelle bindet dagegen nicht: Die AEAT kann anderer Auffassung sein und die Einstufung in einer Prüfung ablehnen. Für die Steuergutschrift nach Art. 39.2 LIS zählt allein das Gutachten. Die ENAC-Zertifizierung ist schneller und günstiger, bietet aber weniger Rechtssicherheit.

Die Kosten hängen davon ab, wie komplex die F&E&I-Projekte sind und wie viele davon dokumentiert werden müssen. Tecnocim nennt nach der kostenlosen Erstanalyse einen Festpreis. Die Kosten des Gutachtens werden durch die gewonnene Steuersicherheit deutlich aufgewogen: Eine ungünstige Prüfung der Abzüge für F&E&I kann bedeuten, dass die genutzten Abzüge vollständig zurückzuzahlen sind, zuzüglich Verzugszinsen und möglicher Sanktionen.

Ja. Ein Gutachten lässt sich auch für bereits abgeschlossene Geschäftsjahre beantragen, solange sie noch nicht verjährt sind (allgemeine Frist von 4 Jahren). Das ist besonders nützlich, wenn ein Unternehmen Abzüge für F&E&I ohne Zertifizierung genutzt hat und sie nachträglich absichern will, oder wenn es die Steuergutschrift nach Art. 39.2 für aufgelaufene Abzüge früherer Jahre beantragen möchte. Tecnocim prüft die offenen Geschäftsjahre und empfiehlt Ihnen den wirtschaftlichsten Weg zum Nachweis.