Steuergutschrift F&E: Machen Sie aus Ihren Abzügen Liquidität

Es sind drei Voraussetzungen: (1) Seit Abgabe der Steuererklärung, in der der Abzug entstanden ist, muss mindestens 1 Jahr vergangen sein. (2) Es muss ein verbindliches Gutachten des spanischen Ministeriums für Wissenschaft und Innovation vorliegen, das die Aufwendungen als Forschung, Entwicklung oder technologische Innovation einstuft. (3) Die durchschnittliche Belegschaft oder alternativ der F&E&I-Aufwand muss gegenüber dem Vorjahr gehalten werden. Sind alle drei erfüllt, kann das Unternehmen die Auszahlung beantragen.

Ausgezahlt werden 80 % des erzeugten Abzugs. Erzeugt ein Unternehmen beispielsweise einen Abzug von 100.000 Euro für Forschung (25 % von 400.000 Euro förderfähigem Aufwand), erhält es 80.000 Euro als direkte Erstattung der spanischen Steuerbehörde. Die restlichen 20 % entfallen als Preis für die sofortige Auszahlung. Die Jahresgrenzen liegen bei 3 Millionen Euro für Abzüge aus Forschung und Entwicklung sowie bei 1 Million Euro für technologische Innovation, beide sind kombinierbar.

Ja. Die Steuergutschrift nach Art. 39.2 LIS ist mit den Beitragsermäßigungen von 40 % zur spanischen Sozialversicherung für Forschungspersonal vereinbar. Beide Anreize setzen an unterschiedlichen Stellen an: Die Ermäßigungen senken die Sozialbeiträge, die Steuergutschrift zahlt Abzüge aus der Körperschaftsteuer aus. Tecnocim steuert beide Instrumente aufeinander abgestimmt, damit die Gesamtersparnis möglichst hoch ausfällt.

Das verbindliche Gutachten (informe motivado) ist ein Dokument des spanischen Ministeriums für Wissenschaft und Innovation. Es bestätigt, dass die Aufwendungen eines Unternehmens auf Forschung, Entwicklung oder technologische Innovation im Sinne von Art. 35 LIS entfallen. Das Gutachten bindet die spanische Steuerbehörde (AEAT): Sie kann die Einstufung der Aufwendungen nicht mehr in Frage stellen. Für den Antrag auf die Steuergutschrift nach Art. 39.2 ist es Pflicht, und für jedes Unternehmen mit Abzügen für F&E&I ist es empfehlenswert, weil es das Prüfungsrisiko beseitigt.

Ja. Nicht genutzte Steuerabzüge für F&E&I bleiben bis zu 18 Jahre lang bestehen. Wenn Sie in früheren Geschäftsjahren Abzüge erzeugt haben und sie mangels Steuerschuld nicht verrechnen konnten, können Sie deren Auszahlung über die Steuergutschrift beantragen, sofern die Voraussetzungen von Art. 39.2 erfüllt sind. Tecnocim sieht die Erklärungen früherer Jahre durch und findet erstattungsfähige Abzüge, die im Unternehmen übersehen wurden.