40 % Ermäßigung der Sozialversicherungsbeiträge für Forschungspersonal

Das Real Decreto 475/2014 legt keine bestimmten Beitragsgruppen fest: Entscheidend sind der unbefristete Vertrag und der ausschließliche Einsatz in F&E&I. Ausgeschlossen sind Personen, die nur einen Teil ihrer Arbeitszeit für F&E&I aufwenden; Personal in Verwaltung, Ressourcenmanagement, Marketing, allgemeinen Diensten oder Leitung; besondere Arbeitsverhältnisse sowie Personal, dessen Einstellung bereits mit öffentlichen Mitteln einschließlich der Arbeitgeberbeiträge finanziert wird.

Der Nachweis erfolgt über Arbeitsberichte, in denen die von jeder Person für F&E&I geleisteten Stunden erfasst werden. Zu belegen ist, dass die gesamte Arbeitszeit auf F&E&I-Projekte entfällt und Weiterbildung, Lehre oder Verbreitung höchstens 15 % ausmachen. Wer 10 oder mehr Forschende mindestens 3 Monate im Jahr begünstigt, muss der TGSS zusätzlich einen verbindlichen Bericht (informe motivado vinculante) über diesen Einsatz vorlegen. Tecnocim führt ein einfaches und nachprüfbares System ein, das den Anforderungen der TGSS und der spanischen Arbeitsinspektion entspricht.

Ja, mit einer wichtigen Einschränkung. KMU mit dem Siegel PYME Innovadora können die Ermäßigung und den Abzug nach Art. 35 LIS (Impuesto sobre Sociedades, spanische Körperschaftsteuer) für dieselbe Person anwenden. Andere Unternehmen können beide Anreize nutzen, aber nicht für dieselbe Person: Für jede Forschungskraft ist zwischen Ermäßigung und Abzug zu wählen (Art. 6 Real Decreto 475/2014). Tecnocim prüft, welche Kombination die größte Ersparnis bringt, und steuert beide Anreize abgestimmt.

Die Ersparnis hängt von der Zahl der Forschenden und ihrer Beitragsgrundlage ab. Der Arbeitgeberbeitrag für allgemeine Risiken beträgt 2026 23,60 %, die 40 % entsprechen also 9,44 % der Beitragsgrundlage: Eine Forschungskraft mit 40.000 Euro Bruttojahresgehalt bringt rund 3.780 Euro Ersparnis im Jahr (4.720 Euro bei 50 %). Ein Unternehmen mit 5 solchen Personen spart rund 18.900 Euro im Jahr, höchstens 3 Jahre je Person. Tecnocim ermittelt das gesamte begünstigte Personal, auch Profile, die das Unternehmen bisher nicht als Forschungspersonal eingestuft hatte.

Die Ermäßigung gilt ab der Anmeldung der unbefristet eingestellten Forschungskraft, sofern das Unternehmen sie bei der Anmeldung an die TGSS kennzeichnet. Es ist weder nötig, den Abschluss des Steuerjahres abzuwarten, noch eine vorherige Genehmigung einzuholen: Sie wird unmittelbar in der monatlichen Beitragsabrechnung abgezogen, höchstens 3 Jahre je Person.